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更新日:2020年1月29日

所得控除について(令和2年度)

種類

令和2年度住民税の所得控除額

令和元年(平成31年)分所得税の所得控除額

雑損控除

(1)か(2)のうち多い額

(1)損失額-総所得金額×10%
(2)災害関連支出の金額-50,000円

同左

医療費控除

(平成31年・令和元年中に支払った医療費(保険金等の補てん額を除く))-(総所得金額等)×5%
(注)10万円超のときは10万円    控除限度額=200万円

同左

 医療費控除の特例(セルフメディケーション税制)

(平成31年・令和元年中に支払った特定一般用医薬品等購入費(保険金等の補てん額を除く)-1万2千円

社会保険料控除

平成31年・令和元年中に支払った額

同左

小規模企業
共済等掛金控除

平成31年・令和元年中に支払った額

同左

生命保険料控除

旧契約

(1)一般の生命保険料……最高35,000円

最高50,000円

(2)個人年金保険料……最高35,000円

最高50,000円

新契約

(1)一般の生命保険料……最高28,000円

最高40,000円

(2)個人年金保険料……最高28,000円

最高40,000円

(3)介護医療保険料……最高28,000円

最高40,000円

生命保険料控除額については下記別表参照

地震保険料控除

……最高25,000円
地震保険料控除額については下記別表参照

最高50,000円

障害者控除

本人・配偶者・扶養親族(一人につき)……26万円
(特別障害者の場合は……30万円)

(同居特別障害者の場合は……53万円)

27万円
(40万円)

(75万円)

寡婦(寡夫)控除

本人が寡婦または寡夫……26万円

27万円

特別の寡婦……30万円

35万円

勤労学生控除

本人が勤労学生……26万円

27万円

配偶者控除

一般の配偶者……33万円

38万円

70歳以上の配偶者……38万円

48万円

配偶者特別控除

……最高33万円
配偶者特別控除額については下記別表参照

最高38万円

扶養控除

16歳未満(H16.1.2~R2.1.1)扶養親族……0円

0円

扶養親族(S25.1.2~H9.1.1、H13.1.2~H16.1.1)……33万円

38万円

特定扶養親族(H9.1.2~H13.1.1)……45万円

63万円

70歳以上の扶養親族(S25.1.1以前生)……38万円

48万円

70歳以上の同居の親等……45万円

58万円

基礎控除

……33万円

38万円

(注1)令和2年度の住民税は、平成31年(令和元年)中の所得状況に応じ課税されます。
(注2)特別障害者とは身体障害者手帳の表示が1・2級、精神障害者保健福祉手帳1級、療育手帳の表示がAなどの人が該当します。
(注3)障害者には、年齢65歳以上の人で障害者に準ずる者として健康福祉課より「障害者控除対象者認定書」の交付を受けている人を含みます。
(注4)特別の寡婦とは、前年の合計所得金額が500万円以下で、扶養親族の子がいる場合をいいます。
(注5)介護保険料は社会保険料に含まれます。ただし、配偶者等の公的年金から直接引かれている介護保険料は含むことができません。

生命保険料控除の改組

現行の生命保険料控除である「一般の生命保険料控除」および「個人年金保険料控除」の2種類に加えて、平成24年1月1日以降に締結した生命保険契約等(以下「新契約」といいます)に係る生命保険料控除として、新たに「介護医療保険料控除」(介護保障又は医療保障を内容とする主契約又は特約に係る支払保険料等についての控除)が設けられました。
また、平成24年1月1日以後に締結した生命保険契約についての控除適用限度額は、「一般の生命保険料控除」、「個人年金保険料控除」、「介護医療保険料控除」それぞれにつき28,000円、合計適用限度額は現行どおり70,000円です。
改正後の控除上限額は新契約から適用されます。平成23年12月31日以前に締結した保険契約など(以下「旧契約」といいます)については、現行の上限額がそのまま適用されます。

 1.生命保険料控除・地震保険料控除早見表

 

令和2年度住民税の所得控除額

平成31年(令和元年)分所得税の所得控除額

生命保険料控除

旧契約

一般生命保険料

個人年金保険料
(各保険料の控除額の合計)

支払った保険料の金額

控除額

支払った保険料の金額

控除額

15,000円以下

支払った保険料

25,000円以下の場合

支払った保険料

15,000円を超え40,000円以下

支払った保険料×1/2+7,500円

25,000円を超え50,000円以下の場合

支払った保険料×1/2+12,500円

40,000円を超え70,000円以下

支払った保険料×1/4+17,500円

50,000円を超え100,000円以下の場合

支払った保険料×1/4+25,000円

70,000円超

一律35,000円

100,000円を超える場合

一律50,000円

新契約

一般生命保険料

個人年金保険料

介護医療保険料
(各保険料の控除額の合計)

支払った保険料の金額

 控除額

 支払った保険料の金額

控除額

12,000円以下 支払った保険料 20,000円以下の場合 支払った保険料
12,000円を超え32,000円以下  支払った保険料×1/2+6,000円 20,000円を超え40,000円以下の場合 支払った保険料×1/2+10,000円
32,000円を超え56,000円以下 支払った保険料×1/4+14,000円 40,000円を超え80,000円以下の場合 支払った保険料×1/4+20,000円
56,000円超 一律28,000円 80,000円を超える場合 一律40,000円
「一般生命保険料控除」、「個人年金保険料控除」で新契約・旧契約双方の控除を受ける場合は、いずれも所得税40,000円、市県民税28,000円が控除適用限度額になります。

地震保険料控除

(1)地震保険契約
のみ

 支払った保険料の金額

地震保険料控除額

支払った保険料の
金額

地震保険料控除額

50,000円未満

支払った地震保険料×1/2

50,000円以下の場合

支払った地震保険料

50,000円以上

25,000円

50,000円を超える場合

50,000円

(2)長期損害保険契約のみ

5,000円以下

支払った損害保険料

10,000円以下の場合

支払った損害保険料

5,000円を超え15,000円以下

支払った損害保険料×1/2+2,500円

10,000円を超え20,000円以下の場合

支払った損害保険料×1/2+5,000円

15,000円超

10,000円

20,000円を超える場合

15,000円

(3)(1)と(2)の両方

地震保険料が50,000円未満の場合

(1)+(2)
(ただし、最高限度額25,000円)

地震保険料が50,000円未満の場合

(1)+(2)
(ただし、最高限度額50,000円)

地震保険料が50,000円以上の場合

25,000円

地震保険料が50,000円以上の場合

50,000円

 2.配偶者控除・配偶者特別控除早見表 (配偶者の収入が給与所得の場合)

 

納税義務者の合計所得金額

(給与所得だけの場合の給与収入金額)

900万円以下

(1,120万円以下)

900万円超 950万円以下

(1,120万円超

1,170万円以下)

950万円超 1,000万円以下

(1,170万円超

1,220万円以下)

配偶者の合計所得金額

(配偶者のパートなどの給与収入金額)

住民税 住民税 住民税

38万円以下

(103万円以下)

33万円

22万円

11万円

 

老人控除対象配偶者

38万円

26万円

13万円

38万円超 85万円以下

(103万円超 150万円以下)

33万円

22万円

11万円

85万円超 90万円以下

(150万円超 155万円以下)

33万円

22万円

11万円

 90万円超 95万円以下

(155万円超 160万円以下)

31万円

21万円

11万円

 95万円超 100万円以下

(160万円超 166.8万円未満)

26万円

18万円

9万円

 100万円超 105万円以下

(166.8万円以上 175.2万円未満)

21万円

14万円

7万円

 105万円超 110万円以下

(175.2万円以上 183.2万円未満)

16万円

11万円

6万円

 110万円超 115万円以下

(183.2万円以上 190.4万円未満)

11万円

8万円

4万円

 115万円超 120万円以下

(190.4万円以上 197.2万円未満)

6万円

4万円

2万円

 120万円超 123万円以下

(197.2万円以上 201.6万円未満)

3万円

2万円

1万円

 123万円超

(201.6万円以上)

0円

0円

0円

(注)配偶者控除・配偶者特別控除は、納税義務者の前年の合計所得金額が1,000万円を超える場合には適用を受けることができません。なお、公的年金受給者の人は『公的年金等の所得の算出方法(速算表)』を参考にしてください。

よくある質問

お問い合わせ

所属課室:税務課市民税係

〒517-0011 三重県鳥羽市鳥羽三丁目1-1

電話番号:0599-25-1134

ファックス番号:0599-25-3115