税額計算について（令和6年度）

1.税率表

*みえ森と緑の県民税1,000円含む

※令和6年度より国税として森林環境税（1,000円/年）が創設されます。

森林環境税の詳しい内容については、以下のリンクをご覧ください。

＜総務省HP＞

https://www.soumu.go.jp/main_sosiki/jichi_zeisei/czaisei/czaisei_seido/150790_18.html

＜林野庁HP＞

https://www.rinya.maff.go.jp/j/keikaku/kankyouzei/kankyouzei_jouyozei.html

2.税額控除（配当控除）

課税総所得金額が1,000万円以下の部分

課税総所得金額が1,000万円超の部分

3.税額控除(調整控除）

（1）合計課税所得金額が200万円以下の場合

次のイ、ロのいずれか少ない金額の5％（市民税3％、県民税2％）を控除

• イ.人的控除額の差の合計額
• ロ.合計課税所得金額

（2）合計課税所得金額が200万円超の場合

｛人的控除額の差の合計額-（合計課税所得金額-200万円）｝の5％（市民税3％、県民税2％）を控除

※この金額が2,500円未満の場合は、2,500円とします。

なお、合計所得金額が2,500万円を超える場合は、調整控除が適用外となります。

調整控除の対象となる控除の種類と差額

○配偶者控除

 ○配偶者特別控除

＊調整控除の算出等に用いる金額であり、市民税・県民税と所得税の所得控除額の実際の差額とは一致しません。

4.配当割額又は株式等譲渡所得割額の控除

配当割額＝特定配当等×5％（市3％、県2％）

株式等譲渡所得割額＝特定株式等譲渡所得金額×5％（市3％、県2％）

• （1）市民税所得割の額から控除しきれず還付すべき額（控除不足額）がある場合には、当該還付すべき額をその年度分の市民税均等割又は県民税所得割若しくは均等割に充当するものとする。
• （2）県民税所得割の額から控除しきれず還付すべき額（控除不足額）がある場合には、当該還付すべき額をその年度分の県民税均等割又は市民税所得割若しくは均等割に充当するものとする。

5.寄附金控除（ふるさと納税など）

制度の概要

都道府県・市区町村に対する寄附金(※1)のうち、2千円を超える部分について、個人住民税所得割の概ね2割を上限として、所得税と合わせて全額が控除されます。

※1 複数の都道府県・市区町村に対し寄附を行った方は、その寄附金の合計額となります。

「ふるさと納税ワンストップ特例制度」による寄附金税額控除の適用について

確定申告を行う必要がない給与所得者などがふるさと納税を行う際、ワンストップ特例制度の申請をすると、寄附先の市区町村などが寄附者に代わって住所地の市区町村へ通知を行うことで、確定申告などをすることなく寄附金控除の適用が受けられます。控除金額は所得税の控除相当額を含めて翌年度の市県民税から控除されます。

 利用できる方（次の条件をすべて満たしている方）

• 確定申告などを行う必要のない給与所得などがある方
• 5団体以下の都道府県または市区町村に寄附を行った方

※特例の申請を行っていてもこれに該当されない方や医療費控除などの申告をされる方は、この特例は適用されませんので確定申告で寄附金控除の申告を行ってください。

控除額の計算方法

（例）給与収入700万円で夫婦・子ども2人（うち1人が特定扶養）の世帯で、3万円を寄附したときは

所得税額165,500円所得税の限界税率10％

1.所得税から・・・・・・2,800円

住民税額293,500円

2.住民税から・・・・・・25,200円

1.と2.合わせて28,000円が控除されます

平成23年分の寄附金から、所得税のみ2,000円を超える部分が寄附金控除の対象となります。
※控除額は、所得税と住民税の合計額です。
※所得税は寄附をした年分の所得税から、住民税は翌年度分の住民税から控除されます。

5.住民税を計算してみましょう

〔事例〕鳥羽太郎さん（46歳）の場合

給与の収入金額6,120,000円

家族
妻花子さん（43歳無収入）
長女桜子さん(19歳）
長男二郎さん(17歳)

社会保険料支払額581,400円
旧生命保険料支払額80,000円